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Administración del fideicomiso para después de la muerte
La "Administración de Fideicomisos después de la Muerte" consiste en llevar a cabo los términos del fideicomiso de acuerdo con la Ley de California. Un mito común sobre los fideicomisos es que una vez que se prepara y se paga un plan patrimonial con fideicomiso, no hay más gastos y no es necesario contratar a un abogado. Esta suposición se basa en el hecho de que los fideicomisos evitan la sucesión (probate), pero esto está lejos de la verdad. Aunque no hay una corte de sucesiones involucrada en la administración del fideicomiso, existen leyes que deben seguirse. En esencia, el fideicomisario del fideicomiso debe llevar a cabo un proceso similar a la sucesión, pero sin la supervisión de un juez. El fideicomisario es un fiduciario con ciertos deberes hacia los beneficiarios del fideicomiso que deben cumplirse adecuadamente, o corre el riesgo de ser demandado y considerado personalmente responsable.
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Cuando fallece el creador del fideicomiso, su nombre generalmente está en los títulos de los activos del fideicomiso como fideicomisario. El fideicomisario sucesor debe preparar documentos que muestren qué le sucedió al fideicomisario anterior y por qué los poderes del fideicomisario han pasado a ellos.
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Instituciones como bancos y corredurías requerirán estos documentos para que el fideicomisario sucesor pueda acceder a las cuentas. El documento que preparo para mis clientes se llama un "Certificado de Fideicomiso Enmendado". También preparo copias de ciertas páginas del fideicomiso para proporcionar a las instituciones, conocido como un "Resumen de Fideicomiso". Estos documentos muestran a las instituciones con quién pueden hacer negocios en nombre del fideicomiso. Sin estos documentos, las instituciones no tienen la obligación de ayudar.
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Si los bienes raíces están titulados a nombre del fideicomiso, el nombre del creador del fideicomiso debe eliminarse de la escritura. Preparo un documento llamado "Declaración Jurada - Cambio de Fideicomisario" y lo presento en la oficina del registrador del condado. También deben presentarse otros documentos del condado, como el "Informe Preliminar de Cambio de Propiedad" y la "Reclamación para Exclusión de Revalorización por Transferencia entre Padres e Hijos". Sin estos documentos, la casa no se puede vender, ya que el fideicomisario no puede probar que tiene el poder de firmar la escritura al vender la propiedad.
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Debe realizarse una tasación en la fecha de la muerte para todas las propiedades tituladas a nombre del fideicomiso por el tasador de sucesiones del condado. Esto se hace para preparar un informe escrito que se presentará al IRS y demostrar el valor de mercado justo de la propiedad en la fecha de la muerte. Esto ayudará a lograr el "ajuste al valor base", lo que elimina el impuesto sobre las ganancias de capital que de otro modo se adeudaría sobre la apreciación obtenida desde que se compró la casa. Nunca he asesorado a un cliente que no deseara eliminar impuestos innecesarios sobre la renta cuando la ley lo permite. Por ejemplo: si mamá y papá compraron una casa en 1950 por $5,000.00 (el valor base) y vale $205,000.00 (valor en la fecha de la muerte) el día que fallece el último de ellos, habría una ganancia de capital de $200,000.00 si se vendiera la propiedad. El IRS gravaría esa cantidad a menos que el valor base se ajuste. El informe es su prueba ante ellos de que el valor base ha sido ajustado.
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Cuando fallece un creador de fideicomiso, su número de seguro social también deja de estar vigente. Siempre utilizo el número de seguro social del creador del fideicomiso como el número de identificación del fideicomiso, al igual que la mayoría de los abogados. Durante la administración del fideicomiso después de la muerte, ayudo al fideicomisario a reemplazar ese número de identificación con un número del IRS. Las instituciones, las compañías de seguros y otras entidades solicitarán el nuevo número para identificar el fideicomiso.
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En California, por ley, todos los herederos y beneficiarios del creador del fideicomiso tienen derecho a recibir un aviso de que el fideicomiso existe, quién es el fideicomisario del fideicomiso y que tienen 120 días para solicitar una copia del fideicomiso al fideicomisario. Si no se envían los avisos, no se detiene el plazo de prescripción, y los beneficiarios tienen tiempo ilimitado para impugnar el fideicomiso y las acciones del fideicomisario. Es en el mejor interés del fideicomisario enviar el aviso de manera oportuna para protegerse.
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Un fideicomisario debe mantener un registro contable preciso de sus acciones al administrar un fideicomiso. Los beneficiarios que no estén satisfechos con las acciones del fideicomisario pueden llevarlo ante un tribunal. Un tribunal puede exigirle que rinda cuentas por sus acciones. Nunca debe quedarse desprotegido, ya que puede ser considerado personalmente responsable ante los beneficiarios si sufrieron alguna pérdida y no puede demostrar que no cometió ninguna falta.
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Cuando fallece un creador de fideicomiso, la persona que tiene el documento del testamento vertedero tiene 30 días para "registrarlo" en la Oficina del Secretario del Condado. Además, si Medi-Cal alguna vez se otorgó al fallecido o al cónyuge del fallecido, se debe enviar un certificado de defunción para informarles de la muerte.
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Las distribuciones a los beneficiarios deben hacerse bajo la supervisión de un abogado. A menudo, los fideicomisos modernos contienen diferentes tipos de distribuciones y no obsequios directos. Si un fideicomisario no distribuye correctamente, un beneficiario podría perder sus beneficios gubernamentales o verse perjudicado de alguna otra manera. El costo de contratar a un abogado para ayudar con la administración del fideicomiso es pequeño en comparación con defenderse de beneficiarios insatisfechos, agencias gubernamentales u otros abogados.
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Las parejas casadas, al fallecer uno de los cónyuges, a menudo tienen problemas específicos que deben manejarse adecuadamente. La preservación de la exención del impuesto patrimonial, la actualización del fideicomiso para eliminar el nombre del cónyuge fallecido de los activos, el nombramiento de un co-fideicomisario para ayudar en emergencias temporales y la corrección de las designaciones de beneficiarios son algunos de los problemas que deben abordarse.
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